上海财经大学浙江学院

课程教学大纲（理论或实验）

课 程 名 称： 审计学

开 课 系（部）：会计系

撰 写 人：教师

审 核 人：王霞

修（制）订日期：2018 年09月04日

系 主 任 签 章：

教务处制

一、课程基本信息

课程代码：1410114

中文名称：审计学

英文名称：Auditing

适用专业：会计学

课程类别：专业核心课

授课教师：

郭萍、王嘉瑶、徐谦、上官晓文

时间：周三上午;办公室：29幢413

教学课时安排：

总课时：6（周课时）×8周=48（总课时）

二、课程简介

本课程为会计专业的专业核心课，主要着重于审计学的基本概念、基本原理、审计实务等的讲解。通过学习本课程，学生能够认识审计在社会经济中和重要性，掌握审计的基本理论、基本方法和基本技能，培养学生逐步适应民间审计、国家审计和内部审计工作的要求，以及今后能在各项管理工作的岗位上，更好地发挥审计的作用。

三、预备知识及相关课程的衔接

学习本课程需要学生在已经完全掌握会计学基础知识和财务会计、税法等课程的前提条件下，进行讲解。

四、教学的目的、要求与方法

教学目的和要求：

通过课程学习，学生能够掌握审计的基本理论、基本方法和基本技能，能够胜任事务所的审计实习要求。

教学方法：

1、教学辅导：教学辅导以远距离辅导为主，面授辅导为辅。并提供网上、电话教学指导，对本课程的课程进度、重点和难点进行全方位指导，为学生提供答疑、讨论和进行课程学习交流。

2、面授辅导:主要依靠教师紧抓本课程的文字教材和教学大纲的要求，进行辅导讲解。面授辅导应逐步摆脱以重复讲解课程内容为主的状况，要向以引导学生充分利用各种媒体进行自我学习，帮助学生更好地掌握学习方法为目标。

3、学生自学：以阅读现有审计文献为主，以学生搜集、学习实际案例为辅，培养解读准则以及自学知识的能力。

4、课堂展示:为保证学生的自学效果，通过学生对案例的分析和展示，了解学生的学习进度并发现问题，进行查漏补缺。

五、教学内容（包括实验内容）及学时分配

第1章审计概述（4课时）

1.1审计的产生与发展

1.2审计基本概念

1.3审计证据

1.4审计风险

1.5审计程序

本章的重点和难点：

了解审计的产生与发展；熟悉审计的基本概念、审计证据；掌握审计风险和审计程序。

第2章审计方法（4课时）

2.1审计方法概述

2.2函证

2.3分析

2.4审计抽样

本章的重点和难点：

了解审计的基本方法；熟悉审计方法的适应性，掌握各种审计方法的应用，尤其是函证、穿行测试、审计抽样的应用。

第3章审计计划（4课时）

3.1初步业务活动

3.2总体审计策略

3.3具体审计计划

3.4重要性

本章的重点和难点：

了解审计初步业务活动；熟悉总体审计策略、具体审计计划；掌握审计重要性。

第4章审计工作底稿（4课时）

4.1审计工作底稿概述

4.2审计工作底稿的编制要求

4.3审计工作底稿的归档

本章的重点和难点：

了解审计工作底稿的概念、作用、存在形式；熟悉审计工作底稿包含的内容、审计工作底稿的归档要求；掌握审计工作底稿要素、审计工作底稿的编制要求。

第5章风险评估（4课时）

5.1风险评估概述

5.2了解被审计单位及其环境

5.3了解被审计单位的内部控制

5.4评估重大错报风险

本章的重点和难点：

熟悉审计人员可以运用的风险评估和了解被审计单位及其环境的主要方面；熟悉内部控制的目标、基本要素和固有局限性；掌握审计人员了解和评估被审计单位内部控制的目的、范围和程序；熟悉识别和评估重大错报风险的审计程序及其具体运用。

第6章风险应对（4课时）

6.1总体应对措施

6.2进一步审计程序

6.3控制测试

6.4实质性程序

本章的重点和难点：

掌握审计人员针对财务报表层次的重大错报风险应对采取的总体应对措施，熟悉实质性方案和综合性方案及其区别；熟悉进一步审计程序的性质、时间和范围；熟悉应对实施控制测试的情形；熟悉实质性程序的性质、时间和范围。

第7章销售与收款循环的审计（4课时）

7.1销售与收款循环的特征

7.2销售与收款循环的风险评估

7.3销售与收款循环的控制测试

7.4销售与收款循环的实质性程序

本章的重点和难点：

了解与销售和收款循环相关的会计凭证、账户、主要经济活动；熟悉销售与收款循环中内部控制要点及控制测试；掌握销售与收款循环交易实质性程序，掌握营业收入、应收账款、坏账准备等账户的审计目标及实质性程序的基本程序。

第8章采购与付款循环的审计（4课时）

8.1采购与付款循环的特征

8.2采购与付款循环的风险评估

8.3采购与付款循环的控制测试

8.4采购与付款循环的实质性程序

本章的重点和难点：

了解采购与付款循环的主要业务活动；掌握采购交易的内部控制目标；掌握应收账款的审计目标与实质性程序；掌握固定资产的审计目标与实质性程序。

第9章生产与存货循环的审计（4课时）

9.1生产与存货循环的特征

9.2生产与存货循环的风险评估

9.3生产与存货循环的控制测试

9.4生产与存货循环的实质性程序

本章的重点和难点：

了解生产与存货循环的主要业务活动；掌握成本会计制度的内部控制目标；掌握存货的监盘作用、监盘程序、监盘特殊情况的处理。

第10章筹资与投资循环的审计（2课时）

10.1筹资与投资循环的特征

10.2筹资与投资循环的风险评估

10.3筹资与投资循环的控制测试

10.4筹资与投资循环的实质性程序

本章的重点和难点：

了解筹资与投资循环的主要业务活动；掌握筹资与投资的内部控制目标与控制测试。

第11章货币资金的审计（2课时）

11.1货币资金的特征

11.2货币资金的风险评估

11.3货币资金的控制测试

11.4货币资金的实质性程序

本章的重点和难点：

了解货币资金内部控制；掌握库存现金的相关监督程序；掌握函证银行存款的方式；了解其他货币资金的实质性程序。

第12章完成审计和审计报告（4课时）

12.1完成审计

12.2审计报告概述

12.3在审计报告中沟通关键审计事项

12.4审计报告中的强调事项段

12.5非无保留意见审计报告

本章的重点和难点：

了解完成审计的标志；熟练掌握审计报告的类型；能够根据实际情况出具适当的审计意见。

第13章内部控制审计（2课时）

13.1内部控制审计概述

13.2审计方式

13.3计划审计

13.4测试控制的有效性

13.5企业层面控制的测试

13.6业务层面控制的测试

13.7内部控制缺陷评价

13.8内部控制审计报告

本章的重点和难点：

了解内部控制审计的概念；了解内控的审计方式；掌握企业、业务层面的内部控制测试；了解如何进行内部控制缺陷评价；了解如何出具内部控制审计报告。

第14章审计职业道德和独立性（2课时）

14.1职业道德

14.2审计的独立性

14.3与审计客户存在联系时的独立性要求

本章的重点和难点：

了解对审计人员职业道德的要求；掌握影响独立性的因素，特别是会严重影响独立性的经济利益，能够在实际情景中进行运用。

六、课程作业（报告）

根据课程的进展会有课程论文以及课堂展示作业，需要学生结合所学所思分析实际案例，增强课程的实务性。

七、课程考核形式

本课程所采用的考核方法为课程论文。课程考评分数原则上应由平时和期末成绩组成，各部分所占总分的比例如下：

平时成绩 40%

期末论文 60%

八、教材及主要参考资料

指定教材:

[1]上官晓文主编，吕颖菲、郭萍、黄松副主编.审计学[M].上海:上海财经大学出版社,2018.

参考资料：

[1]中国注册会计师协会.cpa2018年注册会计师全国统一考试辅导教材:审计CPA[M].北京:中国财政经济出版社,2018年.

[2]中国注册会计师协会.2017中国注册会计师执业准则[M].北京:中国财政经济出版社,2017年.

[3]中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则应用指南：2010(上、下) [M].北京:中国财政经济出版社,2010年.

[4]宋常.审计学（第8版）[M].北京：中国人民大学出版社,2018年.

九、学术诚实

涉及学生的学术不诚实问题主要包括考试作弊；抄袭；伪造或不当使用在校学习成绩；未经老师允许获取、利用考试材料。对于学术不诚实的最低惩罚是考试给予0分。其它的惩罚包括报告学校相关部门并按照有关规定进行处理。